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资产负债表告诉我们一个公司可以有多种融资途径：股东的钱、银行的钱、供应商的钱、客户的钱、公司的利润

◆“预付账款”属于资产类账户，“其他应付款”属于负债类账户：

很多有利润的公司最终难逃破产的厄运，是因为现金流短缺。

第二步，把费用中心的费用根据一定的原则按比例分摊到次级利润中心。

销售成本与销售量是配比的，但是销售费用、管理费用这类期间费用就不需要跟销售量进行配比，它们是与期间配比的，只要是在此期间发生的，就计入费用。

任何一个净现值都是在某一个给定的贴现率基础上计算出来的，不能脱离贴现率来谈净现值。

◆资产负债表、利润表、现金流量表这三张报表的关系为：1.资产负债表是存量报告，是企业最全面的一张报表。2.利润表是流量报告，反映了一个企业在一个时间段的收入、成本和利润，它解释了资产负债表上“未分配利润”的变化原因。3.现金流量表反映了一个企业在一个时间段的现金变化，它解释了资产负债表上“货币资金”的变化原因。

内部收益率（InternalRateofReturn，IRR），就是净现值等于零时的贴现率。

所以人力资源并不是资产。

营运资本管理的指标包括以下几类：◆营运资本占收入比率=平均营运资本/销售收入◆营运资本周转率=销售收入/平均营运资本◆现金周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数◆现金周转率=360/现金周期