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资产负债表告诉我们一个公司可以有多种融资途径：股东的钱、银行的钱、供应商的钱、客户的钱、公司的利润

◆“预付账款”属于资产类账户，“其他应付款”属于负债类账户：

很多有利润的公司最终难逃破产的厄运，是因为现金流短缺。

第二步，把费用中心的费用根据一定的原则按比例分摊到次级利润中心。

任何一个净现值都是在某一个给定的贴现率基础上计算出来的，不能脱离贴现率来谈净现值。

◆资产负债表、利润表、现金流量表这三张报表的关系为：1.资产负债表是存量报告，是企业最全面的一张报表。2.利润表是流量报告，反映了一个企业在一个时间段的收入、成本和利润，它解释了资产负债表上“未分配利润”的变化原因。3.现金流量表反映了一个企业在一个时间段的现金变化，它解释了资产负债表上“货币资金”的变化原因。

内部收益率（InternalRateofReturn，IRR），就是净现值等于零时的贴现率。

所以人力资源并不是资产。

根据税法的规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

营运资本管理的指标包括以下几类：◆营运资本占收入比率=平均营运资本/销售收入◆营运资本周转率=销售收入/平均营运资本◆现金周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数◆现金周转率=360/现金周期